企業財務學習培訓很重要，要利用好國家稅收政策！
2021-11-07 21:13:32
企業財務學習培訓很重要，要利用好國家稅收政策！
2021-11-07 21:13:32
企業要當心政策有效期，這里有例子，麻煩很大！
國家在不斷的推出減稅降費政策。例如針對疫情就有了一定的稅收減免，比如有一些地域像湖北，它的增值稅小規模納稅人會免征，甚至在其他地域增值稅的小規模納稅人，會按百分之一來繳納增值稅等等會有這樣的一些政策。而且時間上的要求都會有一定的階段。比如三月到五月底，中間的一個階段，在其他運用政策的過程當中，也依然有這樣的一些政策規定。
很多財務人員由于沒有及時的去學習，反而將這個政策一直在用，其實已經過期了。下面來講一個案例：今年有一家運輸公司主要是從事貨物運輸的。二零一六年營改增之后進一步擴大了運輸企業增值稅的抵扣范圍。其中有一項就是高速公路的通行費是可以憑普通發票來計算抵扣增值稅的進項稅額。這里面政策其實是在不斷的迭代和變化過程當中的。
最近的一次文件也就是財稅二零一七年的九十號文件里面規定，高速公路的通行費在二零一八年的一月到二零一八年的六月期間可以憑高速公路通行費的普通發票，按照百分之三把它換算成不含稅金額，然后乘以百分之三來抵扣進項稅額。對于一二級公路而言，在二零一八年的十二月三十一號之前，也可以憑電子普通發票，按百分之五的征收率換算成不含稅的，然后乘以百分之五來計算抵扣增值稅的進項稅額。
這兩個點都是有一個政策的執行期間，高速公路的通行費憑普通發票計算抵扣的時間直到二零一八年的六月底。而一二級公是到二零一八年的十二月三十一號。像這兩項在取得高速公路費用的時候，在這個時間節點之后就需要憑增值稅電子普通發票上注明的增值稅額來進行進項稅額的抵扣。如果建筑公司沒有掌握的這樣一個細節，還依然按高速公路的小票來計算抵扣。很顯然這個中間是不可以的，就是政策適用錯了，這個會給企業帶來很大的涉稅風險，當然大家注意一個細節，至于橋閘通行費到目前為止，還沒有出臺針對橋閘的收費按計算抵扣的時間節點，也就是說橋和匝是可以憑通行費的發票按百分之五來計算抵扣進項稅額的。
這就是講每一個政策在執行的時候都有一定的時間和期限。所以財務人員在學相關政策的時候，一定要及時掌握政策變化的動向，這樣可以有效的避掉企業的風險。包括大家可能關注到的關于疫情對于小規模納稅人的增值稅的減免，它也有一個時間節點，高速公路通行費普通發票計算抵扣的期限也有一定的時間期限。希望財務人在運用相關政策的時候，一定要掌握政策的有效期。如果不能夠及時的掌握政策的有效期，可能會給企業帶來很大的涉稅風險，一定要重視平時的學習。
這個特殊政策，錯過了就沒有了
特殊政策一去不復返，平時要多學習。國家的減稅降費政策，很多政策都是階段性的，而且時間都是在近期，一般是在三年左右或者是一年左右。在企業運用這些政策的時候，往往財務人員不愛學習，對企業都會產生很大的沖擊。有一家企業舉一個簡簡單單的案例，就憑交工會經費這一項，在進行審計的時候就發現財務人員算出來的工會經費是四萬，大家注意，每一個月要交四萬的工會經費，其實通過對當地的政策，包括對企業的情況進行梳理以后發現只要交一千多?？墒撬娜f的這種交法至少交了三年，這中間多交了多少錢。所以會發現財務人員有時候不愛學習，對錢是非?？膳碌囊患虑?。
講的一個政策是國家稅務總局公告二零一九年的四號這個政策里面，國家規定轉登記日之前，連續十二個月累計銷售額沒有超過五百萬的，一般納稅人可以轉為小規模納稅人。轉為小規模納稅人的時間是在二零一九年的十二月三十一號，現在已經過期了，已經沒有這個政策。要跟大家講這一點的目的和意義在哪里呢？其實一般納稅人轉為小規模納稅人，在轉的時候，中間有兩個細節，一個是時間在財稅二零一八年的三十三號的時候，原來是截止到二零一八年，后面往后面遞延了一年到二零一九年。
比如原來我公司里面有大量的庫存，現今公司銷售業績不太好，原來的庫存都已經抵扣了進項稅額?，F在如果我每一年的銷售額沒有超過五百萬的，就可以把一般納稅人轉為小規模。因為我轉為小規模以后，銷售出去的就是百分之三。包括現在疫情出現了以后小規模除湖北以外的地區只有百分之一，湖北免征這就是一個非常好的政策。由于你當初沒有轉變，因此就沒有辦法享受。
這是講政策甚至有時候會發現，在有些業務在開展的過程當中，原來是一般納稅人，我今天同樣的一個業務，在對外銷售的時候，我所面對的這種客戶都是一些不太要票的?；蛘呤侵械投说目蛻??？赡馨盐以瓉淼囊话慵{稅人轉為小規模。因為這樣的話我開出去的發票就是百分之三。這樣的話開票出去，有很多企業他對發票的要求不高。舉個例子：學校、醫院、政府部門等等都是一個很好的節稅空間。所以會發現每一個政策在執行的時候，需要掌握政策的一個及時性和有效性，甚至政策有一定的階段性。財務人員學習是非常重要的。也希望財務人員要不斷的提升自己，在學習當中花一點費用，可能將來獲得的回報要遠遠大于支出的報酬。
運用好該稅收優惠政策，別讓企業多繳冤枉稅
當心別讓無知造成企業多繳冤枉稅。在經營的過程當中，由于財務人員在對知識的學習上，甚至對企業經營的最終利潤把控上不夠準確。很多時候會讓企業在稅收繳納上帶來很多的多繳稅現象。甚至有時候財務人員為了或者防止或者是害怕稅務機關到企業來進行相關的稽查，也會在稅收繳納上多繳一些稅，甚至按某一個稅率或者是稅負來有意的進行控制，其實這種思維都是不對的。在實際的工作當中一定會碰到的無知所給企業帶來的稅收負擔的增加。
其中有一家建筑公司，由自然人股東張三來投資成立，張三將自己名下的一層寫字樓無償提供給建筑公司使用。就是當張三，當初他是以個人的名義所購買了這一層的寫字樓，最后把寫字樓裝修完成以后，無償的給自己的建筑公司使用，這樣的一些現象，在現實的工作當中也一定是經常發生的。
既然是無償給自己的建筑公司用，就沒有從建筑公司收取租金，也沒有給建筑公司開具發票。建筑公司的每一年度的盈利大概是在四百萬元左右。也就是說建筑公司每年的盈利大概在四百萬元左右。建筑公司在使用張三個人的房產的時候，也沒有給張三支付房屋的租金的一個業務，看起來很平常，因為張三他會自己覺得我要是到稅務機關去開租賃的發票給自己的公司很顯然我要去交稅，這交稅我舍不得，所以就沒有去交，沒有去開。每一年所形成的利潤在過程當中是不確定的，不知道的，最后只有到年底才知道，所以由于這兩個因素的出現，就造成了財務人員不能夠準確的一些把控。
來看像這樣的一些業務，由于國家從二零一九年的一月一號開始，對于企業如果資產總額沒有超過五千萬，人員沒有超過三百個人，賺的利潤或者應納稅所得額沒有超過三百萬的話，是可以享受小型微利企業的稅收優惠的。這種稅收優惠如果剛好賺三百萬的話，他所交的稅就只要二十五萬。如果突破三百萬，就按百分之二十五的稅率來進行企業所得稅的繳納。通過上面講的案例，如果今年張三的公司所賺的利潤是四百萬。由于張三沒有收公司的房屋租金，很顯然他要按百分之二十五來交整個企業所得稅，相對來說這個稅負一下子提升了很高。
換言之，如果張三今天把自己的房產給自己的公司在無償使用的時候變成有償使用，到稅務機關去開房屋租賃的發票。則房屋租賃發票開具的時候，有幾個方面的業務。第一由于每個月的租金，如果開一百萬的租金的話，由于每一個月的租金平均下來沒有超過十萬是免征增值稅的，他也就只需要交一點房產稅和個人所得稅。因為房產稅和個人所得稅在繳納的時候在稅務機關真正去開票的時候，有時候房產稅是百分之十二，這一塊的個人所得稅是百分之二十。
可是在現實的工作當中，很多時候去開這種發票的時候，它是按百分之一點五或百分之二來進行預增的。言下之意其實并沒有收你那么多個人所得稅。很顯然真正交大概是在十四到十五個點左右。就這樣一個業務在發生的時候，因為我開了一張發票，交了稅，就只要交一十五個點左右，但這其實是很順的，在現實當中不一定是這個點，現實大概是可能五六個點左右，所以說每一個地域有差異，，在每個地域是有差異的。要不就交企業所得稅就交百分之二十幾。開房產稅的發票就沒有這么高的稅，無形當中對企業造成了很大的一個影響。所以我建議如果企業在經營的時候，一定要注意每一個業務在發生的時候不要多交冤枉稅，也不要因為無知而給企業帶來很大的風險。
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